大家好，今天来为大家分享跨境电商出口税收政策的一些知识点，和什么是跨境电商的问题解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的话可以看看本篇文章，相信很大概率可以解决您的问题，接下来我们就一起来看看吧！
一、跨境电商税收新政策2021
随着电子商务的迅猛发展，跨境电商的规模也越来越大，之前国家对跨境电商出口税收政策还处在空白期，为了促进跨境电子商务零售出口的健康发展，并落实国务院办公厅转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知（国办发[2013]89号）的要求，现将跨境电子商务零售出口（以下称电子商务出口）税收政策通知如下：(1)
一、电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：
1.电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；
2.出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；
3.出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；
[扩展资料]
4.电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。
二、电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：
1.电子商务出口企业已办理税务登记；
2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；
3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。
三、电子商务出口货物适用退（免）税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退（免）税、免税申报。
四、适用本通知退（免）税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。
五、为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用本通知规定的退（免）税、免税政策，可按现行有关规定执行。
六、本通知自2014年1月1日起执行。
引用资料
关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知.国家税务总局海淘税收新政规定交易限额。单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。如果超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
没有在跨境电商平台上售卖的商品，以及没有和海关联网的网站仍按现有政策执行，也就是征收行邮税，并保留50元免征额度。不过，按最新行邮税政策，原先四档税率变为三档，税率提升幅度较大。
二、跨境电商的税收政策是怎样的
一、产业规模爆发性增长
海口、三亚相继在2018年、2020年成为跨境电商综合试验区，启动网购保税进口模式，开始进入大步发展的快车道。同时，随着海南自贸港建设逐步深入，各级政府及园区积极招商，营商环境持续向好，海南跨境电商零售进口交易规模呈爆发增长，年交易金额实现了从11万元到5.26亿元的蜕变。
二、产业格局初步形成
目前，海南获批的跨境电商先行先试区有海关特殊监管区、跨境电商综合试验区和零售进口试点三类。依托区域优惠政策，海南积极探索相关业务模式及制度创新，逐步形成以海口、三亚、洋浦为重点的跨境电商产业多点布局。在自贸港背景下迸发新商机，多维助力跨境电商产业发展。
三、多重政策稳步细化实施
海南未来将基于现有利好政策及产业新业态，在税收、营商环境、产业链供应等方面强化政策扶持与配套，激发产业新亮点。
四、基础设施持续改善
海口、三亚和洋浦等重点地区将加快建设基础设施，如建设跨境电商海外仓、保税仓等，培育跨境电商新业态新模式，促进产业转型升级。
大量跨境电商公司注册在海南，跨境电商免关税政策到底有多好？
五、在海南做跨境电商的直接优势
1.全域试点
海南全岛是跨境电商零售进口试点范围，会增设海关特殊监管区域，可以大范围开展跨境电商网购保税进口（1210）模式。
2.税收优势
封关运作前，部分进口商品免征关税、进口增值税、消费税。封关运作后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。企业个人所得税“两个15%”的优惠政策。
3.自由便利
全面实现贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利和数据安全有序流动，推进建设高水平自由贸易港。
4.旅游消费
海南自贸港另一个战略定位是建设国际旅游消费中心。有利于开展线上线下融合新零售模式、保税自提模式；放宽免税政策，有利于提高免税消费额。
5.营商环境
制度环境国际接轨；扶持力度大幅提升；人员出入更加自由；配套服务更加完善。
六、跨境电商享受财政返税扶持
离岛免税与跨境电商的货都在保税仓受海关监管，跨境电商可以直接线上商城购买，在运营成本方面完全可以覆盖比离岛免税多出来的70%增值税与消费税，但跨境电商不需要离岛，随时随地都可以购买。
所以现在海南做跨境电商平台的产品定价都是参考免税店报价来做引流。这就是海南跨境电商的一个机会。
海南跨境电商企业注册在海南可享受高额的财政返税扶持，且财政返税可以与双15税收优惠相叠加。
七、基础税收优惠政策
1.人才薪酬个税返还
对于在企业工作，并且年收入大于20万的员工，薪酬个税返还地方留存的100%
2.注册跨境电商公司能够享受办公用房补贴
在复兴城注册跨境电商企业或互联网企业，可按实际需求（一般人均8平方米）提供面积不超过500平方米的3年免费办公用房。
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八、鼓励政策
1.鼓励提高跨境电子商务成交额
对上年跨境电子商务成交额超过2000万美元且同比增幅超过10%的跨境电子商务交易平台，给予不超过20万元的资金扶持；同比增幅超过20%的，给予不超过50万元的资金扶持；同比增幅超过50%的，给予不超过100万元的资金扶持；同比增幅超过100%的，给予不超过200万元的资金扶持。
2.鼓励工业企业、传统外贸企业应用跨境电子商务
对线上年销售额达到100万美元以上的企业，给予用于跨境电子商务的网络广告、第三方电子商务平台、网站建设的支出费用50%的资金扶持，每家企业资金扶持不超过350万元。
3.鼓励引进第三方跨境支付平台
对取得中国人民银行《支付业务许可证》的第三方支付平台，在我市设立全国性或区域性总部开展跨境电子商务支付业务，对上一年度线上交易额突破2亿美元的，按照每2亿美元的标准给予100万元资金扶持。每家企业资金扶持不超过300万元。
三、跨境电商税收政策汇总
根据海关总署统计，2020年我国跨境电商进出口1.69万亿元，增长了31.1%，其中出口1.12万亿元，增长40.1%，进口0.57万亿元，增长16.5%。即使在疫情肆虐经济低迷的2020年，跨境电子商务业务也逆势蓬勃发展。近年来多部委陆续出台一系列的税收政策，体现了国家对跨境电商业规范发展的鼓励与重视。我们对与跨境电商相关的税收政策进行了分类梳理，供读者参考。
一、跨境出口税收政策
1、全国性政策
财政部、国家税务总局于2013年发布《关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》(财税〔2013〕96号)，规定自2014年1月1日起，全国范围内的电子商务出口企业出口货物(财政部、国家税务总局明确不予出口退(免)税或免税的货物除外)，同时符合下列条件的，分别适用增值税、消费税退(免)税和免税政策:
适用退(免)税政策适用免税政策电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退(免)税资格认定已办理税务登记出口货物1、取得海关出口货物报关单(出口退税专用)，且与海关出口货物报关单电子信息一致
2、出口货物在退(免)税申报期截止之日内收汇取得海关签发的出口货物报关单购进货物凭证电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书(分割单)或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单(出口退税专用)有关内容相匹配购进出口货物取得合法有效的进货凭证电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用上述退(免)税、免税政策。
2、综试区政策
综试区即经国务院批准的跨境电子商务综合试验区，是中国设立的跨境电子商务综合性质的先行先试的城市区域。2015年3月，国务院正式设立中国(杭州)跨境电子商务综合试验区，财政部、国家税务总局为杭州综试区专门发布《关于中国(杭州)跨境电子商务综合试验区出口货物有关税收政策的通知》(财税〔2015〕143号)，规定对在中国(杭州)跨境电子商务综合试验区“单一窗口”平台登记备案且注册在杭州市的企业，出口未取得合法有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，在2016年12月31日前试行增值税免税政策:
(1)出口货物纳入中国(杭州)跨境电子商务综合试验区“单一窗口”平台监管;
(2)出口企业在“单一窗口”平台如实登记其购进货物的销售方名称和纳税人识别号、销售日期、货物名称、计量单位、数量、单价、总金额等进货信息。
截至2018年，国务院共批准包括北京、上海、深圳海口在内的3批共35个综试区，财政部、税务总局、商务部、海关总署联合发布适用于所有综试区的《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103号)，规定自2018年10月1日起(以出口商品申报清单注明的出口日期为准)，对经国务院批准的跨境电子商务综合试验区(综试区)电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合规定条件的，试行增值税、消费税免税政策。相较于全国适用的免税政策，综试区政策细化了对企业的平台登记要求，但对于出口货物和购进货物凭证的要求大幅放宽。
全国适用免税政策综试区适用免税政策电子商务出口企业已办理税务登记在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额出口货物取得海关签发的出口货物报关单1、通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续
2、不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物购进货物凭证购进出口货物取得合法有效的进货凭证未取得有效进货凭证截至目前，国务院已经批准包括芜湖、福州、雄安新区、安庆、延安、乌鲁木齐在内的5批共计105个综试区。
随着对跨境电商扶持政策的不断加码，国家税务总局于2019年发布《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第36号)，规定自2020年1月1日起，综试区内的跨境电子商务零售出口企业，同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法，企业应准确核算收入总额，采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定:
(1)在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的;
(2)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的;
(3)出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。
36号公告同时规定，综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策;其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。
根据上述规定，假设某符合条件的跨境电商企业，2020年应税收入总额为2000万，按照4%的应税所得率核定的应税所得就是80万，根据规定符合小型微利企业优惠政策条件的，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，则其实际承担的所得税为4万元，实际所得税税负率仅为2‰。
二、跨境进口税收政策
财政部、海关总署、国家税务总局于2016年发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2016〕18号)，规定:
1、自2016年4月8日起，以跨境电子商务零售(企业对消费者，即B2C)方式从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品，单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收:
(4)所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品;
(5)未通过与海关联网的电子商务交易平台交易，但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。
超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。不属于跨境电子商务零售进口的个人物品以及无法提供交易、支付、物流等电子信息的跨境电子商务零售进口商品，按现行规定执行。
2、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
3、跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证;未进行认证的，购买人(订购人)身份信息应与付款人一致。
4、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
2018年，财政部、海关总署、国家税务总局发布《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)，规定自2019年1月1日起，单次交易限值从人民币2000元提高至5000元，个人年度交易限值从人民币20000元提高至26000元。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
三、行邮税
行邮税即进境物品进口税，是对进境物品关税和进口环节海关代征税的合并。这并非是针对跨境电商的新政策，因跨境电商实务中常有以行邮方式处理跨境商品，在此一并介绍。
行邮税的纳税义务人为携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人，纳税义务人可以自行办理纳税手续，也可以委托他人办理纳税手续。
海关应当按照《进境物品进口税税率表》及海关总署制定的《中华人民共和国进境物品归类表》、《中华人民共和国进境物品完税价格表》对进境物品进行归类、确定完税价格和确定适用税率，进口税税额=完税价格×进口税税率。实际购买价格是《完税价格表》列明完税价格的2倍及以上，或是《完税价格表》列明完税价格的1/2及以下的物品，进境物品所有人应向海关提供销售方依法开具的真实交易的购物发票或收据，并承担相关责任。
2019年4月8日，国务院关税税则委员会发布通知，自4月9日起，调降对个人携带进境的行李和邮递物品征收的行邮税税率，对食品、药品等的税率由15%调降为13%，并将税目1“药品”的注释修改为“对国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品(目前包括抗癌药和罕见病药)”，按照货物税率征税;对纺织品、电器等由25%降为20%，对第三档贵重物品税率保持50%不变。
行邮税的免税和适用政策按照个人邮寄进境和进境携带进行区分。根据2010年第43号海关总署公告，个人邮寄进境物品，应征进口税税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征。个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元人民币;寄自或寄往其它国家和地区的物品，每次限值为1000元人民币。个人邮寄进出境物品超出规定限值的，应办理退运手续或者按照货物规定办理通关手续。但邮包内仅有一件物品且不可分割的，虽超出规定限值，经海关审核确属个人自用的，可以按照个人物品规定办理通关手续。
根据2010年第54号海关总署公告，进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000元人民币以内(含5000元)的;非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品，总值在2000元人民币以内(含2000元)的，海关予以免税放行，单一品种限自用、合理数量，但烟草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的20种商品等另按有关规定办理。进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品，经海关审核确属自用的;进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品，超出人民币2000元的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税，对不可分割的单件物品，全额征税。
进境旅客持进出境有效证件和搭乘公共运输交通工具的凭证，未搭乘公共运输交通工具的进境旅客持进出境有效证件在口岸进境免税店购物，在维持居民旅客进境物品5000元人民币免税限额不变基础上，允许其在口岸进境免税店增加一定数量的免税购物额，连同境外免税购物额总计不超过8000元人民币。
2020年8月5日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于不再执行20种商品停止减免税规定的公告》(2020年第36号)，自该日起，进境旅客携带20种商品范围内的物品进境，也可以在规定的限值内予以免税了。
由于行邮税是海关针对个人进出境物品实施的监管政策，跨境电商在采用该种方式的时候需要对其违规风险予以充分关注。
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