电商行业广泛定义，本文所指即通过数字平台销售商品或提供商业服务，无需在对应国家实体开设公司即可进行销售。对于进入越南市场的外国卖家来说，涉及税务问题至关重要。在过去的二十年里，外国承包商税（FCT）为越南国家预算做出了巨大贡献。然而，随着技术的飞速发展，越南政府认识到有必要对这一税收进行改革。

1、越南电商企业税务

在2022年1月1日之前，外国承包商税仅适用于企业对企业（B2B）交易，因此，预扣税规则不适用于外国供应商直接从越南公民个人赚取的收入。然而，越南财政部发布了第08/2021/TT-BTC号通知，自2022年1月1日起生效，涵盖了在越南没有常设机构的境外供应商提供的电子商务、数字平台业务以及其他服务的税务管理。

其中的主要内容包括：
– 外国供应商和服务提供商必须通过越南在线税务门户的税务总局（GDT）对其在越南赚取的收入进行注册、申报和纳税。- 越南税务总局将未注册供应商和服务提供商的收入和业务详细信息转发给商业银行总部以及金融中介机构，进行对账和预扣税款。- 商业银行和金融中介机构必须在每月20日之前预扣适当税款，并使用03/NCCNN表格申报其预扣税款。

2、常见问题解答：越南电商征税与税务合规

问题1：外国供应商如何在越南注册并纳税？

答：首先，商家需要使用专用电子邮件地址并通过税务总局的在线税务门户进行注册。然后填写所需信息，之后税务总局将向商家发出用于纳税申报和汇款的验证码。注册完成后，商家可以通过该税务账户对在越南的收入进行纳税申报。

问题2：适用的税率是多少？

答：适用的税种包括增值税（VAT）和企业所得税（CIT），与当地实体征收的外国承包商预扣税类似。外国承包商预扣税率的适用税率可在税务官网找到。

问题3：这条规则是否适用于在eBay和亚马逊等平台向越南客户销售商品的个体经营者？

答：理论上是可以的，但越南财政部已意识到对外国个体工商户征税存在一定障碍。目前，相关部门正在与各大在线电商平台合作，提出一种有效的征税方法，以尽量减少对在线市场运营的干扰。

问题4：如果商家对源自越南的收入进行登记并纳税，该商家在越南的企业客户是否仍需要缴纳预扣税？

答：如果商家作为外国供应商注册并纳税，税务总局将公示商家，并且商家在越南的本地客户将无需预扣税款。

问题5：商家公司位于与越南有《避免双重征税协议》（DTAA）的国家并在其中开展业务。商家应该只向联邦政府纳税吗？根据避免双重征税协议，商家从越南客户获得的收入是否应该免税？

答：商家需要确定源自越南的收入类型，并评估它们是否可以享受税收减免。若符合条件，商家可向越南税务机关申请免税或减税。但需注意，申请过程复杂，建议商家咨询税务顾问以获取实际帮助。

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